Archive for the ‘fakturowanie’ Category
Rzeczywistość gospodarcza przedsiębiorcy charakteryzuje się tym iż nie brakuje sytuacji które wpływają na wartość dokonanych transakcji. W tej grupie mieszczą się przede wszystkim zdarzenia takie jak zwrot towaru przez klienta, udzielenie rabatu albo sama zmiana ceny jednostkowej towaru. Wszystkie związane są z koniecznością wystawienia dokumentu korygującego fakturę VAT wystawioną pierwotnie. Rolą samej faktury korygującej jest zatem ustalenie właściwej wartości sprzedaży a za tym i zobowiązania podatkowego przedsiębiorcy.
W celu wystawienia dokumentu księgowego tego typu najlepiej posłużyć się narzędziem druk faktury korygującejktóre dostępne jest w większości programów komputerowych do prowadzenia księgowości. Korzystając z niej przedsiębiorca ma pewność iż formularz zawiera wszystkie wymagane elementy, numerację oznaczenie, dane z pierwotnej faktury i wyliczenia wartości po wprowadzeniu poprawek. W ten sposób rzeczywiście popełnioną pomyłkę w fakturze łatwo jest naprawić bez nadkładania czasu.
Oczywiście najpewniejszym i najwygodniejszym rozwiązaniem jest korzystanie z systemu który dostarcza gotowych formularzy korekt faktur, jak inFakt sprawdzony system księgowości internetowej. W tym systemie druk korekta faktury jest czytelny, zgodny z wzorami i przepisami a przede wszystkim prosty w wypełnianiu. Przedsiębiorca korzystając z tego rozwiązania śmiało może zapomnieć o stresującym poszukiwaniu odpowiednich wzorów i formularzy. Wystarczy że zaloguje się na swoim koncie i wybierze opcje wystawianie korekty.
Zwykły człowiek idąc do sklepu lub też dokonując jakichś większych zakupów w hipermarkecie zabiera z reguł
y tylko paragon, który następnie praktycznie natychmiast po wyjściu z niego wyrzuca do kosza. Jeśli chodzi o przedsiębiorców, to oni zawsze wymagają faktury VAT. Faktura VAT jest specyficznym rodzajem dokumentu księgowego. Jest to dokument wystawiony imiennie, który zawiera dokładne dane adresowe, identyfikatory podatkowe oraz numer REGION. Na fakturze jest także umieszczony dokładne adres firmy oraz adres firmy, która ja wystawia. Dzisiaj zwykły szary obywatel naszego kraju wcale nie potrzebuje mieć nuż NIP – u. Wystarczy, że w kontaktach z urzędem skarbowym będzie posługiwał się tylko i wyłącznie numerem PESEL. Przedsiębiorca musi zadbać o to, by wszystkie faktury były wystawiane we właściwy sposób. Oczywiście każda faktura musi także zawierać dokładne informacje na temat uiszczonej kwoty, jak i również terminu jej uiszczenia i oczywiście usługi lub towaru za który została ona wystawiona. Aby uprościć nieco wystawianie faktur możemy wykorzystać darmowy program księgowy. Jest on dostępny albo w Internecie, albo i też udostępniany całkowicie bezpłatnie w postaci płyt dołączanych do tygodników jak i również pism branżowych. Tego rodzaju płyty są dosyć ciekawą alternatywą dla każdego przedsiębiorcy. Nie trzeba wydawać sporych sum pieniędzy na płatne oprogramowanie, które na dodatek może niestety nie do końca spełniać swoje zadanie. Jeśli jest zbyt rozbudowany to będzie tylko przeszkadzał osobie na nim pracującej. Przedsiębiorca musi wziąć pod uwagę wszystkie te rzeczy.
Wystawianie faktur nie jest trudną czynnością. Nasze unowocześnione czasy wspierają nas we wszystkim. Można sobie ściągnąć program do faktur, zanalizować, zobaczyć, na czym rzecz polega, wyciągnąć wnioski. Kiedy ktoś słyszy słowo płatność to od razu, że to coś skomplikowanego. Nie prawda, można sobie z tym poradzić, wystarczą chęci. Miliony ludzie płaci, więc nie może być to coś nieosiągalnego. Wiadomo wszystko dla ludzi. Internet pozwala nam zapoznać się z funkcjonowaniem fakturowania. Pamiętajmy, więc, aby sprawdzać zawsze dane, które wpisujemy w fakturę, byśmy nie popełniali rażących błędów podczas ich wypisywania. Jak powszechnie wiadomo w obecnych czasach taka właśnie faktura VAT będąca na przykład wersją internetową to bardzo nowoczesne rozwiązanie, które zazwyczaj sprawia, że wszystko dzieje się o dużo szybciej oraz każdy z nas zarówno sprzedawca jak i odbiorca zaoszczędzić mogą bardzo wiele czasu, a w tym okresie zająć się innymi sprawami, które ich naglą i poganiają. Natomiast każda faktura korygująca jest taką opcją, kiedy już zdarzy się popełnić jakiś błąd, więc aż tak bardzo nie trzeba się stresować. Program zaś nie musi być wykorzystywany tylko do rozrywek jak to uważa wielu młodych. Sieć ma być przede wszystkim potrzebna do pochłaniania wiedzy, poznawania znaczeń, teorii. Niektórzy jednak traktują Internet jak formę relaksu. Plan był taki, aby służył on, jako wsparcie w codziennych działań, lecz czy to do końca się udało? Prawie każdy program do faktur jest zsynchronizowany z pocztą elektroniczną, – aby można było od razu, szybko i wygodnie wysłać fakturę online e-mailem do odbiorcy.
Na wniosek podatnika, naczelnik właściwego dla siedziby działalności gospodarczej urzędu skarbowego może podjąć decyzję o zwolnieniu danego podatnika z obowiązku prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Decyzji tej dokonuje się na podstawie rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów jednakże jest ona dokonywana jedynie w szczególnych sytuacjach. Przykładem uzasadnienia takiej decyzji może być stan zdrowia danego podatnika, jego zaawansowany wiek oraz rodzaj prowadzonej działalności gospodarczej oraz jej wielkość.
Aby taki wniosek został rozpatrzony, oprócz zasadności wnioskowanej propozycji, musi spełniać pewne wymogi formalne i kryteria. Jeśli podatnik dopiero rozpoczyna działalność gospodarczą lub w jego przedsiębiorstwie powstał obowiązek prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, taki wniosek musi zostać złożony do odpowiedniego urzędu skarbowego na 14 od dnia przez rozpoczęcia działalności bądź powstania tego obowiązku, aby takowe zwolnienie mogło mieć miejsce. W wypadku gdy podatnik prowadzi już działalność gospodarczą taki wniosek powinien zostać przedstawiony naczelnikowi urzędu skarbowego na 30 dni przez początkiem miesiąca, z którym zwolnienie miałoby mieć miejsce.
Niestety, nawet spełniając kryteria urząd skarbowy nie ma obowiązku udzielenia zwolnienia. W przypadku udzielenia zezwolenia nadal obowiązkowe jest prowadzenie ewidencji jednakże ma ona charakter dowolny- byleby można było ustalić zobowiązanie podatkowe.
Istnieje możliwość wyboru w kwestii w jaki sposób ująć fakturę w KPiR i nie ma obowiązku informowania naczelnika odpowiedniego urzędu skarbowego właściwego dla siedziby firmy o tej decyzji. Wydatki, które mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu to koszty związane np. z zabezpieczeniami źródeł przychodów i uzyskaniem przychodu. Należytych wpisów do ewidencji, czyli do podatkowej księgi przychodów i rozchodów należy dokonywać niezwłocznie jeśli przedmiotem zakupu są towary handlowe bądź tzw. materiały podstawowe lub też raz na dzień (pod koniec dnia pracy bądź przed rozpoczęciem następnego) w wypadku innych wydatków.
W przypadku gdy dany podatnik podjął decyzję o prowadzeniu podatkowej księgi przychodów i rozchodów metodą kasową powinien ewidencjonować koszty zgodnie z datą obciążenia fakturą bądź rachunkiem lub też zgodnie z datą faktycznego poniesienia kosztu. Jak wiadomo metoda kasowa daje możliwość pewnej regulacji opodatkowania w danym okresie czasu.
Należy pamiętać, że wydatki muszą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu z datą, z którą zostały poniesione, nie ma przy tym znaczenia jakiego roku podatkowego koszty te dotyczą. Jeśli chodzi o podatnika to ma on możliwość dokonania wyboru w zakresie metody obliczania, dzięki czemu może dzielić koszty na podgrupy itd. Nazywane jest to tzw. metodą materiałową i służy do rozliczania kosztów uzyskania przychodu w naszej działalności gospodarczej. Dzięki jej wykorzystaniu możemy uniknąć skumulowania się kosztów na jeden rok podatkowy.
W poprzednim wpisie została wspomniana możliwość prowadzenia księgi przychodów i rozchodów w programie komputerowym oraz serwisie internetowym. Rozwiązania te posiadają więcej zalet niż wad ale dla niektórych przedsiębiorców nie będzie to zadowalające rozwiązanie (z różnych powodów). W takim wypadku dobrą możliwością jest skorzystanie z usług zewnętrznej firmy (biura rachunkowego), które może poprowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów za nas.
Jeśli już zdecydujemy się na taki krok ważnym kryterium wyboru takiego biura niech nie będzie jedynie cena ich usług ale przede wszystkim kompetencje. Aby prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów potrzebne są odpowiednie uprawnienia, które są wymagane przez przepisy zawarte w rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie uprawnień do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych. Takie uprawnienia automatycznie nabywają również biegli rewidenci oraz doradcy podatkowi (wymogiem jest tu wpis do rejestru biegłych rewidentów lub na listę doradców podatkowych).
W każdym mieście dostępnych jest wiele biur rachunkowych, swe usługi świadczy wielu doradców podatkowych- jak wybrać zatem odpowiednią ofertę? Przy wyborze kierujmy się oprócz jasnych czynników takich jak cena czy uprawnienia również dodatkowymi usługami danego biura- być może udziela ono dodatkowych porad jak prowadzić swój interes lub jak można zaoszczędzić? To również jest ważne zatem wyboru dokonujmy po wnikliwej analizie i nigdy pochopnie.
Jeśli w naszym przedsiębiorstwie prowadzimy podatkową księgę przychodów możemy stanąć przed problemem zaksięgowania nabycia towarów, za które nie płaciliśmy. Istnieje wiele okoliczności, dla których może wystąpić opisana sytuacja dlatego warto poznać sposób opisania takich procesów.
Warto pamiętać, że przepisy prawa podatkowego nakładają na nas obowiązek rejestracji wszelkich operacji gospodarczych związanych z naszym przedsiębiorstwem zatem nieodnotowanie takiego faktu może prowadzić do zakwestionowania naszej podatkowej księgi przychodów i rozchodów i problemami przedsiębiorstwa z urzędem skarbowym podczas ewentualnej kontroli..
Jak to zatem opisać? Niestety obecnie obowiązujące przepisy prawa podatkowego nie precyzują w jaki sposób dokumentować nabycie takich towarów. Jednym ze sposobów jest zastosowanie dokumentów wewnętrznych, w których określa się okoliczności, ilość i wartość nabytego towaru- może on być jednak zakwestionowany przez urząd skarbowy podczas ewentualnej kontroli.
Podatnicy mają również nałożony obowiązek aby wycenić towary handlowe wg. ich cen nabycia bądź też ich cen rynkowych obowiązujących w dniu sporządzania spisu nabytych towarów. Jeśli towary nie zostały opłacone jest to wartość 0 zł, do której dodajemy koszty, które zostały poniesione przez nas takie jak koszt załadunku, transportu i wyładunku lub też ubezpieczenie danego towaru na czas podróży.
W razie wątpliwości warto zasięgnąć porady doświadczonego księgowego lub biura rachunkowego ponieważ proces nabycia takich towarów bywa kwestionowany przez urzędu skarbowe.
Według Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych za dzień, który określa się dniem powstania przychodu należy przyjąć dzień wystawienia takowej faktury. Zasada ta nie ma zastosowania do wszystkich podatników lecz dotyczy ona podatników którzy spełniają pewne warunki:
- jest u nich prowadzona podatkowa księga przychodów i rozchodów,
- prowadzą ewidencję przychodów z datą wystawienia faktury,
- uznawani są za podatników podatku od usług i towarów, którzy nie korzystają ze zwolnienia od tegoż podatku.
Według tych przepisów jak podatnik możemy VAT, który prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów możemy w niej zaewidencjonować przychód z datą wystawienia faktury pomimo tego, że sama usługa bądź też wydanie towaru dla danego kontrahenta miało miejsce wcześniej. Pamiętać należy również o tym że nawet jeśli faktura nie zostanie przez nas wystawiona w terminie zgodny z ustawą to nasz przychód nadal powinien być ujęty w dniu nie późniejszym niż dzień, w którym powinniśmy wystawić fakturę VAT.
Czy wiesz na podstawie jakich dokumentów możesz ewidencjonować swoje przychody? Ewidencjonować przychody można na podstawie m.in. następujących dokumentów:
-przede wszystkim faktur oraz codzienne zestawienia faktur,
-raportów dobowych z kas fiskalnych,
-wewnętrznych dowodów księgowych (tak jak zostało to opisane w poprzednim wpisie),
-ewidencji sprzedaży jeśli jest taka prowadzona.
Należy pamiętać że wpisów dokonuje się raz w dniu (po zakończeniu dnia pracy) ale nie później niż przed otwarciem działalności w dniu następującym
Przedsiębiorca wg. obowiązujących obecnie przepisów powinien rozpoczynać prowadzenie podatkowej księgi przychodów i rozchodów w dniu 1 stycznia roku podatkowego lub też w dniu rozpoczęcia prowadzenia działalności gospodarczej. Jeśli zachodzi okoliczność, że jesteśmy zobowiązani do ewidencjonowania sprzedaży to taką ewidencje również należy rozpocząć z dniem 1 styczniu lub w dniu otwarcia działalności.
Należy pamiętać, że podatnik ma obowiązek w ciągu 20 dni od założenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów powiadomić o tym naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla miejsca prowadzenia firmy- są dostępne odpowiednie druki.
Uwaga, obowiązek zgłoszenia o założeniu księgi przychodów i rozchodów jest nałożony również na tych podatników, którzy w ostatnim roku byli beneficjentami zryczałtowanego opodatkowania podatku dochodowego albo też prowadzili księgi rachunkowego.
Można uprościć sobie cały proces zakładania i prowadzenia księgi przychodów i rozchodów poprzez wykorzystanie odpowiedniego oprogramowania komputerowego (czyli programu do księgi przychodów i rozchodów) lub odpowiedniego serwisu księgowego oferującego możliwości wirtualnego biura rachunkowego. Należy też pamiętać, że należy przestrzegać pewnych obostrzeń związanych z prowadzeniem wirtualnej podatkowej księgi przychodów i rozchodów, które wynikają z rozporządzeń Ministerstwa Finansów jak i samych ustaw. Chodzi tu głównie o dostęp do danych, możliwość odpowiedniego ich przechowywania oraz udostępniania ich w ściśle określonej formie.
Przede wszystkim, podstawowym typem dowodu księgowego są faktury VAT (faktury VAT MP, VAT RR, VAT marża), faktury i noty korygujące, rachunki oraz dokumenty celne. Nie są to jednak wszystkie dokumenty księgowe, które można zaliczyć do grupy dowodów księgowych- inne tego typu dokumenty to: dowody opłat pocztowych oraz bankowych, dowody przesunięć, dowody wpłat spełniające określone kryteria, zestawienia dowodów (faktur sprzedaży) wykonywane w celu zbiorczego wpisu do podatkowej księgi przychodów i rozchodów, noty księgowe oraz inne spełniające określone wymagania.
Istnieje możliwość dokumentowania wydatków w podatkowej księdze przychodów i rozchodów opierając się na wewnętrznych dowodach księgowych- należy jednak pamiętać, że takie wewnętrzne dowody księgowe muszą spełniać określone wymagania zarówno co do swojej treści jak i przedmiotu wydatku. Wewnętrzne dowody księgowe mogą być wystawione jedynie w związku z zakupem lub kosztem określonym w rozporządzeniu Ministerstwa Finansów, takimi kosztami mogą być np. rachunki za prąd lub czynsz podczas prowadzenia działalności gospodarczej. Również paragon może stać się dowodem księgowym jednak może powstać problem podczas kontroli urzędu skarbowego- gdy urząd będzie kwestionował dany towar jeśli zostanie on uznany za wyposażenie firmy a nie materiał.
Zdecydowanie bezpieczniej jest zaopatrzyć się w fakturę podczas zakupu takiego materiału aby uniknąć problemów z Urzędem Skarbowym.