Archive for the ‘podatki’ Category
Na wniosek podatnika, naczelnik właściwego dla siedziby działalności gospodarczej urzędu skarbowego może podjąć decyzję o zwolnieniu danego podatnika z obowiązku prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Decyzji tej dokonuje się na podstawie rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów jednakże jest ona dokonywana jedynie w szczególnych sytuacjach. Przykładem uzasadnienia takiej decyzji może być stan zdrowia danego podatnika, jego zaawansowany wiek oraz rodzaj prowadzonej działalności gospodarczej oraz jej wielkość.
Aby taki wniosek został rozpatrzony, oprócz zasadności wnioskowanej propozycji, musi spełniać pewne wymogi formalne i kryteria. Jeśli podatnik dopiero rozpoczyna działalność gospodarczą lub w jego przedsiębiorstwie powstał obowiązek prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, taki wniosek musi zostać złożony do odpowiedniego urzędu skarbowego na 14 od dnia przez rozpoczęcia działalności bądź powstania tego obowiązku, aby takowe zwolnienie mogło mieć miejsce. W wypadku gdy podatnik prowadzi już działalność gospodarczą taki wniosek powinien zostać przedstawiony naczelnikowi urzędu skarbowego na 30 dni przez początkiem miesiąca, z którym zwolnienie miałoby mieć miejsce.
Niestety, nawet spełniając kryteria urząd skarbowy nie ma obowiązku udzielenia zwolnienia. W przypadku udzielenia zezwolenia nadal obowiązkowe jest prowadzenie ewidencji jednakże ma ona charakter dowolny- byleby można było ustalić zobowiązanie podatkowe.
Istnieje możliwość wyboru w kwestii w jaki sposób ująć fakturę w KPiR i nie ma obowiązku informowania naczelnika odpowiedniego urzędu skarbowego właściwego dla siedziby firmy o tej decyzji. Wydatki, które mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu to koszty związane np. z zabezpieczeniami źródeł przychodów i uzyskaniem przychodu. Należytych wpisów do ewidencji, czyli do podatkowej księgi przychodów i rozchodów należy dokonywać niezwłocznie jeśli przedmiotem zakupu są towary handlowe bądź tzw. materiały podstawowe lub też raz na dzień (pod koniec dnia pracy bądź przed rozpoczęciem następnego) w wypadku innych wydatków.
W przypadku gdy dany podatnik podjął decyzję o prowadzeniu podatkowej księgi przychodów i rozchodów metodą kasową powinien ewidencjonować koszty zgodnie z datą obciążenia fakturą bądź rachunkiem lub też zgodnie z datą faktycznego poniesienia kosztu. Jak wiadomo metoda kasowa daje możliwość pewnej regulacji opodatkowania w danym okresie czasu.
Należy pamiętać, że wydatki muszą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu z datą, z którą zostały poniesione, nie ma przy tym znaczenia jakiego roku podatkowego koszty te dotyczą. Jeśli chodzi o podatnika to ma on możliwość dokonania wyboru w zakresie metody obliczania, dzięki czemu może dzielić koszty na podgrupy itd. Nazywane jest to tzw. metodą materiałową i służy do rozliczania kosztów uzyskania przychodu w naszej działalności gospodarczej. Dzięki jej wykorzystaniu możemy uniknąć skumulowania się kosztów na jeden rok podatkowy.
W poprzednim wpisie została wspomniana możliwość prowadzenia księgi przychodów i rozchodów w programie komputerowym oraz serwisie internetowym. Rozwiązania te posiadają więcej zalet niż wad ale dla niektórych przedsiębiorców nie będzie to zadowalające rozwiązanie (z różnych powodów). W takim wypadku dobrą możliwością jest skorzystanie z usług zewnętrznej firmy (biura rachunkowego), które może poprowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów za nas.
Jeśli już zdecydujemy się na taki krok ważnym kryterium wyboru takiego biura niech nie będzie jedynie cena ich usług ale przede wszystkim kompetencje. Aby prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów potrzebne są odpowiednie uprawnienia, które są wymagane przez przepisy zawarte w rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie uprawnień do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych. Takie uprawnienia automatycznie nabywają również biegli rewidenci oraz doradcy podatkowi (wymogiem jest tu wpis do rejestru biegłych rewidentów lub na listę doradców podatkowych).
W każdym mieście dostępnych jest wiele biur rachunkowych, swe usługi świadczy wielu doradców podatkowych- jak wybrać zatem odpowiednią ofertę? Przy wyborze kierujmy się oprócz jasnych czynników takich jak cena czy uprawnienia również dodatkowymi usługami danego biura- być może udziela ono dodatkowych porad jak prowadzić swój interes lub jak można zaoszczędzić? To również jest ważne zatem wyboru dokonujmy po wnikliwej analizie i nigdy pochopnie.
Czym jest rachunkowość finansowa? Jest to pewien system ewidencji gospodarczej, za pomocą którego pewne zjawiska gospodarcze oraz procesy gospodarcze, które zachodzą w danej działalności gospodarczej, której dotyczy sama rachunkowość finansowa, są odzwierciedlane w formie pieniężnej. Prowadzenie takiej ewidencji umożliwia wizualizowanie sytuacji danej firmy (w zależności majątek-finanse) oraz wyniku finansowego takiej działalności gospodarczej. Należy również zapoznać się z pewnymi pojęciami dotyczącymi tej szczególnej podgrupy rachunkowości- chodzi tu o tzw. pasywa i aktywa. Co to oznacza? Otóż aktywa to pewne określenie na takie środki gospodarcze, które są pod kontrolą danej jednostki gospodarczej i stanowią majątek o określonej wartości a zostały pozyskane na rzecz firmy w wyniku przeszłych procesów, które z kolei spowodują w przyszłości wpływ do firm korzyści. Aktywa dzieli się na pewne grupy, są to: aktywa trwałe (np. wartości prawne, rzeczowy majątek trwały, inwestycje lub należności długoterminowe), aktywa obrotowe (materiały, towary, należności krótkoterminowe, papiery wartościowe itp.).
Natomiast gdy mówimy o pasywach to mamy na myśli pewne źródła finansowania majątku danej działalności gospodarczej. I ponownie można je podzielić na pewne kategorie- najczęściej stosowanymi podziałami są podział wg. zapadalności, trwałości w dyspozycji danej jednostki, pochodzenia wewnętrznego lub zewnętrznego. Co może być uznane za pasywa? Kapitał własny, rezerwy i zobowiązania, rozliczenia okresowe.
Według Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych za dzień, który określa się dniem powstania przychodu należy przyjąć dzień wystawienia takowej faktury. Zasada ta nie ma zastosowania do wszystkich podatników lecz dotyczy ona podatników którzy spełniają pewne warunki:
- jest u nich prowadzona podatkowa księga przychodów i rozchodów,
- prowadzą ewidencję przychodów z datą wystawienia faktury,
- uznawani są za podatników podatku od usług i towarów, którzy nie korzystają ze zwolnienia od tegoż podatku.
Według tych przepisów jak podatnik możemy VAT, który prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów możemy w niej zaewidencjonować przychód z datą wystawienia faktury pomimo tego, że sama usługa bądź też wydanie towaru dla danego kontrahenta miało miejsce wcześniej. Pamiętać należy również o tym że nawet jeśli faktura nie zostanie przez nas wystawiona w terminie zgodny z ustawą to nasz przychód nadal powinien być ujęty w dniu nie późniejszym niż dzień, w którym powinniśmy wystawić fakturę VAT.
Czy wiesz na podstawie jakich dokumentów możesz ewidencjonować swoje przychody? Ewidencjonować przychody można na podstawie m.in. następujących dokumentów:
-przede wszystkim faktur oraz codzienne zestawienia faktur,
-raportów dobowych z kas fiskalnych,
-wewnętrznych dowodów księgowych (tak jak zostało to opisane w poprzednim wpisie),
-ewidencji sprzedaży jeśli jest taka prowadzona.
Należy pamiętać że wpisów dokonuje się raz w dniu (po zakończeniu dnia pracy) ale nie później niż przed otwarciem działalności w dniu następującym
Podatkowa księga przychodów i rozchodów jest to pewna forma ewidencji obrotu w firmie, której dokładna forma zależy od rodzaju opodatkowania przedsiębiorstwa tj. przedsiębiorstwa, które opłacają podatek w formie zryczałtowanej nie mają obowiązku prowadzenia takiej księgi. Inaczej sprawa wygląda w przypadku osób opodatkowanych na zadach ogólnych- w tym wypadku są oni zobowiązani do prowadzenia księgi przychodów i rozchodów.
Osoby, które rozpoczynają własną działalność gospodarczą mogą podjąć się prowadzenia księgi przychodów i rozchodów samodzielnie gdyż nie jest to aż takie wyzwanie jakiego większość niezaznajomionych z tematem się spodziewa. Z początku pewnością jest, że będą występowały problemy typu „w jaką rubrykę to wpisać?” ale po jakimś czasie będzie można stwierdzić, że księgowanie pewnych operacji to czynność powtarzalna i jako taka nie będzie stanowić tak dużego problemu jak na początku
Zachętą może być też fakt, że w internecie jest dostępnych wiele porad dotyczących nie tylko księgowości ale i dokładnie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów a także istnieją serwisy specjalizujące się w prowadzeniu nas za rękę po krainie rachunkowości i za pomocą których można wygenerować odpowiedni dokument (serwisy takie są w większości płatne ale znajdą się również rozwiązania nie komercyjny, zresztą nawet jeśli chodzi o te w pełni komercyjne to również nie są to jakieś szczególnie olbrzymie koszty- zatem warto spróbować).
Przedsiębiorca wg. obowiązujących obecnie przepisów powinien rozpoczynać prowadzenie podatkowej księgi przychodów i rozchodów w dniu 1 stycznia roku podatkowego lub też w dniu rozpoczęcia prowadzenia działalności gospodarczej. Jeśli zachodzi okoliczność, że jesteśmy zobowiązani do ewidencjonowania sprzedaży to taką ewidencje również należy rozpocząć z dniem 1 styczniu lub w dniu otwarcia działalności.
Należy pamiętać, że podatnik ma obowiązek w ciągu 20 dni od założenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów powiadomić o tym naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla miejsca prowadzenia firmy- są dostępne odpowiednie druki.
Uwaga, obowiązek zgłoszenia o założeniu księgi przychodów i rozchodów jest nałożony również na tych podatników, którzy w ostatnim roku byli beneficjentami zryczałtowanego opodatkowania podatku dochodowego albo też prowadzili księgi rachunkowego.
Można uprościć sobie cały proces zakładania i prowadzenia księgi przychodów i rozchodów poprzez wykorzystanie odpowiedniego oprogramowania komputerowego (czyli programu do księgi przychodów i rozchodów) lub odpowiedniego serwisu księgowego oferującego możliwości wirtualnego biura rachunkowego. Należy też pamiętać, że należy przestrzegać pewnych obostrzeń związanych z prowadzeniem wirtualnej podatkowej księgi przychodów i rozchodów, które wynikają z rozporządzeń Ministerstwa Finansów jak i samych ustaw. Chodzi tu głównie o dostęp do danych, możliwość odpowiedniego ich przechowywania oraz udostępniania ich w ściśle określonej formie.